Декларационная кампания 2025 в вопросах и ответах
С 1 января 2025 года стартовала декларационная кампания 2025 года, а это означает, что гражданам необходимо отчитаться о полученных в 2024 году доходах не позднее 30 апреля 2025 года.Что нужно знать о налоговой отчетности и как правильно подготовить документы — публикуем ответы на самые актуальные вопросы, поступающие от налогоплательщиков.
Кому нужно отчитаться о доходах в этом году? Представить декларацию 3-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Также декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить граждане, получившие доходы: — от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения, — от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду, — в порядке дарения от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, — от доходов в виде выигрышей в лотереи от 4 до 15 тыс. руб. — от продажи долей в уставном капитале и др. Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2025 года.
Какой порядок определения минимального срока владения объектом недвижимого имущества? Существует 2 установленных срока владения – это 3 года и 5 лет. Например, если недвижимость была получена в собственность по наследству, в результате приватизации или подарена членом семьи или близким родственником, то в этой ситуации минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года. По транспортным средствам – также минимальный срок владения 3 года. В остальных случаях если объект недвижимости был приобретен по договору купли-продажи, по договору мены или по договору участия в долевом строительстве – то срок владения 5 лет.
В каких случаях у налогоплательщиков отсутствует обязанность декларировать доход? От обязанности освобождены граждане, которые продали недвижимость, находившиеся в собственности более минимального срока владения. Не нужно отчитываться при продаже недорогой недвижимости – жилых домов, квартир, комнат, или земельных участков, если общая сумма по договорам купли-продажи по всем объектам не превысила 1 млн.руб. Также, не нужно представлять декларацию за иное проданное до 250 тыс.руб. имущество – (транспорт, гараж, машино- место). От представления деклараций за 2024 год освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2024 году жилья, независимо от срока нахождения жилья в собственности, если соблюдены условия, установленные п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
Что ждет налогоплательщиков, которые вовремя не представят декларации по НДФЛ? В случае если граждане самостоятельно не отчитались по полученным доходам за 2024 год до 30 апреля 2025 года, то с 15 июля налоговый орган самостоятельно исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. Налог будет предъявлен на основании вынесенного решения с начисленными штрафами.
В каком порядке представляются налоговые декларации? Декларацию 3-НДФЛ можно представить в налоговый орган по месту учета лично, через МФЦ, портал госуслуг или направить почтовым отправлением с описью вложения налогоплательщика. Но наиболее удобный способ – представление в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru. Подключиться к Личному кабинету можно при помощи пароля, полученного в налоговой инспекции или с реквизитами доступа от портала «Госуслуг» (ЕСИА). Заполнение декларации через личный кабинет – процесс доступный и простой. Персональная информация, сведения о доходах заполняются автоматически, для удобства есть подсказки. Из Личного кабинета налоговая декларация и прилагаемые к ней документы направляются в налоговый орган в электронном виде с применением усиленной неквалифицированной электронной подписи, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. В случае, если налогоплательщик не помнит ранее выпущенный пароль от электронной подписи, то необходимо на стартовой странице Личного кабинета зайти в «Профиль» — «Настройки профиля» — «Электронная подпись» — «Отозвать», далее сформировать пароль новой электронной подписи. Хочется отметить, что более 97% налогоплательщиков представляют декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет.
Помимо декларирования доходов граждане ежегодно заявляют свое право на получение налоговых вычетов. Какие налоговые вычеты предусмотрены?Налоговым кодексом установлены стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные вычеты. Чаще всего стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателям гражданам, имеющим несовершеннолетних детей, а по декларации 3-НДФЛ налогоплательщики заявляют имущественные налоговые вычеты по расходам на покупку жилья и социальные налоговые вычеты по произведенным расходам на обучение, лечение и занятие спортом.
За какие налоговые периоды можно представить налоговую декларацию с целью получения налогового вычета? Обратиться за получением налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц можно в любое время в течение трех лет, а для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья – в течение четырех лет.
За какие расходы можно получить социальный налоговый вычет? Социальный налоговый вычет можно получить по расходам: — на обучение — свое, супруга, а также своих детей, подопечных, братьев и сестер, если на момент оплаты им нет 24 лет; — на лечение — свое, супруга, родителей, а также детей и подопечных, если на момент оплаты им нет 24 лет; — на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование;-на фитнес-для себя, своих детей и подопечных;
На каждый вид расходов с 2024 года предусмотрена своя справка, других документов для подтверждения расходов представлять не нужно. Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица в произвольной форме.
Какой размер социального налогового вычета? Общая сумма всех социальных вычетов по расходам, понесенным в 2024 году не должна превышать 150 тыс. рублей (ранее 120 тыс.руб). Это означает, что можно получить возврат из бюджета в размере до 19,5 тыс. рублей. При этом расходы на обучение детей и на дорогостоящее медицинское лечение не учитываются при подсчете общей суммы. По вычету за дорогостоящее лечение лимит не установлен. По вычету за обучение детей максимальная сумма расходов — 110 тыс. рублей (ранее до 50 тыс. рублей) на каждого ребенка. Сумма налога к возврату увеличена до 14,3 тыс. рублей.
Какие налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке? С 21 мая 2021 года вступили в силу изменения налогового законодательства, предусматривающие возможность получения гражданами в упрощенном порядке имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья (земельных участков) и инвестиционных налоговых вычетов, т.е. без представления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов. С 01.01.2024 некоторые социальные налоговые вычеты могут быть также получены в упрощенном порядке (на образовательные, медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги), вычет на долгосрочные сбережения граждан. По заявлению налогоплательщика можно уполномочить организацию и индивидуального предпринимателя представить справки на оплату услуг в налоговый орган в электронном виде. По данным сведениям, прошедшим контроль, будет сформировано и размещено в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов, которое подписывается налогоплательщиком.
Где и как получить стандартный налоговый вычет лицам, сдавшим норматив ГТО? С 1 января 2025 года введен новый стандартный налоговый вычет в размере 18 000 руб. для физического лица, который выполнил нормативы ГТО и получил знак отличия, или подтвердил его в 2025 году, а также прошел диспансеризацию. Данный вычет может предоставить работодатель. Если в течение года работодатель не предоставил вычет, то налогоплательщик вправе получить его, подав в 2026 году в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год. Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщики могут получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Ответы предоставила Начальник Межрайонной ИФНС России № 11 по Пермскому краю Ирина Влас
Фото Максима Коротченко