В 2024 году вкладчикам впервые придется уплатить НДФЛ с доходов в виде процентов от банковских вкладов

В 2024 году физическим лицам впервые будет начислен налог на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, полученных ими в 2023 году.

Налогом будет облагаться только сумма процентов по вкладам гражданина, превышающая 150 тыс. рублей (1 млн рублей * 15% = 150 тыс. рублей). При этом не имеет значение, имеется ли у человека один крупный вклад или несколько с небольшими суммами. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникает необходимость уплаты НДФЛ.

При этом учитывается прибыль по депозитам, размещенным у гражданина в разных банках. В налоговую службу эти сведения передают сами кредитные и финансовые учреждения.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов в виде процентов и облагаются НДФЛ в полном объеме.

С суммы доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, превышающей 150 тыс. рублей, вкладчик должен будет заплатить:

• 13% от суммы дохода не более 5 млн рублей;
• 650тыс. рублей и 15% от суммы соответствующих доходов, превышающих 5 млн рублей, если сумма полученного дохода превышает 5 млн рублей.

При исчислении НДФЛ не учитываются проценты по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

Например, у И.И. Иванова были открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:

• в банке А вклад на год на сумму 1 300 000 руб. под 8% годовых;
• в банке Б вклад на 270 дней на сумму 900 000 руб. под 7,6% годовых;
• в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.

По итогам года И.И. Иванов получил следующий процентный доход:

от банка А — 104 000 руб., от банка Б — 50 597 руб., от банка В — 2 000 руб.

Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход И.И. Иванова по вкладам в банках А и Б в сумме 154 597 руб. (104 000 руб. + 50 597 руб.).

Доход по вкладу в банке В (2 000 руб.) для целей налогообложения не учитывается, так как процентная ставка в течение календарного года не превышала 1% годовых.

Допустим, максимальное значение ключевой ставки Банка России за календарный год составило 15%. Следовательно, предельная необлагаемая сумма процентов равна 150 000 руб. (1 млн руб. * 15%). НДФЛ облагается доход в сумме 4 597 руб. (154 597 руб. — 150 000 руб.). Сумма налога составляет 598 руб. (4 597 руб. x 13%).

Действующим законодательством не предусмотрено информирование налоговыми органами и банками налогоплательщиков о данных выплатах. В тоже время, налогоплательщики, подключенные к сервису «Личный кабинет налогоплательщика», могут ознакомиться с информацией о полученных доходах в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках во вкладке «Проценты по вкладам» раздела «Доходы».

В случае несогласия с отраженными в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» сведениями о доходах в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налогоплательщик вправе обратиться непосредственно в банк для уточнения всех обстоятельств, поскольку банк является первоисточником такой информации.

На основании представленной банками информации о суммах процентов, налоговый орган самостоятельно произвел расчет суммы НДФЛ за 2023 год с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, и направил налоговое уведомление на его уплату.

В этом году НДФЛ с процентов по вкладам исчислен почти 21 тыс. физических лиц на общую сумму 982 млн рублей.

УФНС России по Пермскому краю напоминает, что срок уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, за 2023 год – не позднее 2 декабря 2024 года. В этот же период следует уплатить физическим лицам имущественные налоги – налог на имущество, земельный и транспортный налоги.

Пресс-служба УФНС России по Пермскому краю